Инструкция:Как платить налог с криптовалюты

С вступлением в силу «Закона о цифровых финансовых активах» при продаже криптовалюты одним физическим лицом другому, участники сделки должны будут самостоятельно рассчитать и уплатить налог на доходы физических лиц — НДФЛ.

Как платить налог с криптовалюты — инструкция от юристов Decimal

Особого порядка исчисления налоговой базы при продаже криптовалюты все еще нет, поэтому необходимо придерживаться общих правил Минфина: рассчитывать свой доход как разницу между полученным доходом и документально подтверждённым расходом.

Но мы можем столкнуться с проблемой: покупка криптовалюты часто никак не оформляется. Многие не задумываются о каких-либо «бумажках», а когда встаёт вопрос о юридическом оформлении продажи криптовалюты, приходится платить налог со всей суммы полученного дохода. Кроме того, пока не определён официальный статус криптовалюты, не удаётся понять, возможно ли будет воспользоваться какими-либо налоговыми вычетами.

Инструкция по уплате налогов на криптовалюту

В настоящий момент специальных правил налогообложения операций с криптовалютой не предусмотрено, в силу чего декларирование по применимым налогам должно производиться в общем порядке:

Шаг 1.

За отчетный период (ежегодно до 30 апреля) следует суммировать все полученные доходы от реализации криптоактивов. Для этого нужно скачать доступные отчеты по биржам, обменникам, P2P-площадкам, а также выпискам с банковских карт и/или счетов, с помощью которых вы приобретали и продавали криптовалюту.

Шаг 2.

Доход, полученный от каждого криптоактива необходимо соотнести с расходом, который вы понесли для его приобретения в том же количестве, то есть нереализованную часть валюты в расчет включать не нужно. Все расчеты нужно производить в рублях. Если Вы продавали и/или покупали криптовалюту на бирже за иностранную валюту, то следует дважды пересчитать доход и расход согласно кросс-курсам на даты совершения операций, пока в итоге не получите итог в рублях.

Шаг 3.

В отношении тех позиций, где значение прибыли больше нуля, необходимо заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ. При заполнении декларации есть ряд важных моментов. Учитывая складывающуюся практику по обороту криптовалют, декларировать продажу следует как реализацию «иного имущества».

Шаг 4.

По результатам камеральной проверки налоговым органом поданной декларации (о результате можно узнать в личном кабинете налогоплательщика) — уплатить утвержденную налоговым органом сумму налога. Стоит принять во внимание, что в отсутствие документального подтверждения покупки криптовалюты (например, в случае покупки «с рук» за наличные) налоговые органы могут отказать в учете расходов на ее приобретение в целях НДФЛ или иных применимых налогов, то есть налог будет взиматься со всей суммы продажи криптовалюты.

Подача декларации 3-НДФЛ физлицом

Получение доступа к личному кабинету налогоплательщика

Для получения доступа к личному кабинету налогоплательщика можно воспользоваться двумя вариантами:

• Обратиться в налоговый орган, который территориально расположен ближе к вам (не обязательно по месту регистрации/прописки). Подойти в операционный зал и получить логин и пароль от личного кабинета.
• Если есть подтверждённая учётная запись от Госуслуг (при входе в личный кабинет выбрать «Войти через Госуслуги»

Сайт для входа в личный кабинет: https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/login

Далее на главной странице личного кабинета находим вкладку «Жизненные ситуации» и открываем её.

Далее мы попадаем на страницу перечня жизненных ситуаций и выбираем «Заполнить онлайн».

Выбираем период, за который хотим предоставить декларацию, и идём «Далее», затем жмём кнопку «Добавить источник дохода».

Стрелкой вниз раскрываем форму Физическое лицо 13 %.

Выбираем «Физическое лицо или иной источник».

В графе «ФИО/Наименование» пишем Физическое лицо.

Далее заполните графу «Вид дохода». В этой графе нужно выбрать код 1510 — Доход от продажи недвижимости.

Криптовалюта признается имуществом налогоплательщика, следовательно, имеет сходный режим налогообложения. Лицо платит налог при продаже крипты или, в ряде случаев, при ее получении. Налоговая база определяется как разница между суммой продажи и суммой первоначальных расходов на покупку криптовалюты. При этом вычесть можно только документально подтвержденные расходы, об этом стоит подумать заранее на этапе покупки криптовалюты.

Далее заполните форму «Общие суммы дохода и налога».

Самостоятельно подсчитайте общий доход и вычтите расходы. Чтобы обезопасить себя от возможных рисков и претензий со стороны налоговых органов, при покупке криптовалюты позаботьтесь о подтверждении того, что операция прошла. Можно заключить договор о купле-продаже криптовалюты, оплату производить наличными и брать расписку с продавца с указанием, за что получены денежные средства.

При проведении безналичной оплаты в назначении платежа можно указать «За покупку криптовалюты».

Это самый слабый пункт при купле-продаже криптовалют: стороны обычно не задумываются о заключении договора, а деньги переводят на карту без указания назначения.

Идём «Далее» и попадаем на страницу выбора вычетов. Если в списке вычетов есть те, на которые вы можете претендовать и подтверждающие документы, — укажите и предъявите их. Если нет, то жмите кнопку «Далее».

Если у вас есть доступные переплаты — распорядитесь ими по предложенной инструкции, если нет — жмите кнопку «Далее».

На странице «Итоги» вы можете посмотреть декларацию в PDF или XML файле и прикрепить подтверждающие документы.

Загрузите все квитанции сделок которые вы учитывали при подсчёте общего дохода с P2P https://bit.team в истории ваших транзакций.

Далее нажмите кнопку «Применить», а затем «Подтвердить и отправить».

До 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен доход, необходимо подать декларацию в налоговую по месту регистрации. До 15 июня необходимо уплатить налог.